V prvem četrtletju je kitajski izvoz daleč presegel pričakovanja, številna podjetja pa so zabeležila hitro rast izvoznih operacij. V zadnjem času se številne stranke iz proizvodnega sektorja sprašujejo o povračilih izvoznih davkov, saj želijo razumeti sistem, da bi lahko samozavestno določile cene svojih ponudb.
1. Kaj dejansko krije vračilo?
Vračilo ne velja za prodajno ceno vašega blaga. Vračilo velja za DDV, ki ste ga plačali za surovine, komunalne storitve in proizvodne stroške.
2. Tri ključne številke določajo znesek vašega vračila
| ① Najvišja zgornja meja vračila | Izvozna vrednost (FOB) × stopnja vračila |
| ② Najvišji znesek povračila za obdobje | Vstopni davek − Domači izstopni davek − Neodbitni del |
| ③ Dejansko vračilo | Themanjšiod zgornjih dveh številk |
3. Primer korak za korakom: od stroškov do vstopnega davka in vračila
Predpostavke:
- Stroški izdelka: 80 RMB/enoto (material 60 + delo 10 + proizvodni stroški 10)
- Obseg izvoza: 10.000 enot
- Cena FOB: 120 RMB/enota
- Veljavna stopnja DDV: 13 %, stopnja vračila: 10 %
- Brez domače prodaje, brez materialov brez dajatev
- Vsi stroški so podprti z računi z DDV v višini 13 %.
1) Izračunajte skupni vstopni DDV za obdobje (izračunan iz stroškov)
- Vhodni DDV za materiale: 60 RMB × 10.000 × 13 % = 78.000 RMB
- Vstopni DDV za komunalne storitve/proizvodne stroške: 10 RMB × 10.000 × 13 % = 13.000 RMB
- Delo nima vstopnega DDV
- Skupni vstopni DDV za obdobje: 91.000 RMB(vse podprto z veljavnimi računi z DDV)
2) Izračunajte »neprišteven del« (dodan nazaj k stroškom)
- Razlika med veljavno stopnjo in stopnjo vračila: 13 % − 10 % = 3 %
- Skupna vrednost FOB: 120 RMB × 10.000 = 1.200.000 RMB (osnova za zgornjo mejo vračila)
- Neprištevljivi del = 1.200.000 RMB × 3 % = 36.000 RMB(ta znesek se odšteje od vstopnega davka in se doda k stroškom)
3) Izračunajte presežni vhodni kredit za obdobje
- Ni domače prodaje, zato je izhodni DDV = 0
- Presežni kredit = 91.000 RMB − 36.000 = 55.000 RMB
4) Izračunajte najvišjo zgornjo mejo vračila
- Znesek oprostitve, dobropisa in povračila (ECR) = 1.200.000 RMB × 10 % =120.000 RMB
5) Izračunajte dejansko povračilo za obdobje
- Znesek za vračilo = MIN(120.000 RMB, 55.000 RMB) =55.000 RMB
4. Dva ključna sklepa za lastnike podjetij
- Pri navajanju cen ne glejte le na »10-odstotno stopnjo vračila«. Preverite, koliko vstopnega davka je vključeno v vaše stroške.
- Znesek vračila ≠ Vrednost izvoza × Stopnja vračila.V večini primerov je povračilo omejeno z vašo dejansko strukturo stroškov.
5. Hitro opozorilo za nove finančne strokovnjake
6. Poenostavljeno pravilo (približek na podlagi stroškov)
V praksi, če sta vaša bruto marža in stopnja vračila relativno stabilni, lahko vračilo ocenite na podlagi stroškov:
Z uporabo zgornjega primera:
7. Kaj pa, če je stopnja vračila enaka veljavni stopnji DDV?
Predpostavimo isti primer, vendar s stopnjo vračila 13 % (namesto 10 %), pri čemer vsi ostali pogoji ostanejo nespremenjeni.
- Najvišja zgornja meja vračila (na podlagi FOB): še vedno 120.000 RMB
- Presežni vhodni dobropis za obdobje: 91.000 RMB (zneska ni treba prenesti)
8. Poseben primer: Ko presežni dobropis preseže zgornjo mejo vračila
Običajno vračilo ne sme preseči zgornje meje, izračunane na podlagi izvozne vrednosti FOB.
Vendar pa obstaja scenarij, ko je presežni vhodni dobropis večji od zgornje meje vračila. V tem primeru pravilo "manjšega od obeh" pomeni, da je vaše dejansko vračilo omejeno na zgornjo mejo.
Če ste sledili logiki, si verjetno lahko predstavljate, kdaj bi se to lahko zgodilo. Svoje misli lahko pustite v razdelku za komentarje.
Čas objave: 5. junij 2026