Datum začetka veljavnosti + pravna podlaga
Davčni organi po vsej Kitajski bodo z uporabo sistema Golden Tax Phase IV začeli s popolnoma avtomatiziranim navzkrižnim preverjanjem stolpca z opombami na računih v pregledih vračil izvoznega davka od 1. junija 2026 naprej. Priporoča se, da vse na novo deklarirane izvozne pošiljke upoštevajo specifikacije, opisane v tem članku, da se izognejo zamudam pri vračilu.
To ni povsem nova uredba, temveč gre za nacionalno standardizacijo in strožje izvrševanje obstoječih pravil (kot je obvestilo SAT št. 35 [2017] in različne lokalne pilotne zahteve) v okviru okvira za „digitalno davčno upravljanje“ faze IV programa Golden Tax. Glavne izvozne regije, vključno z Zhejiangom, Guangdongom in Jiangsujem, so svoje zahteve že uskladile.
Štiri glavne posledice napačnih pripomb
Štiri glavne posledice napačnih pripomb (obvezno branje):
Če se podatki v opombah ne ujemajo s carinsko deklaracijo, pogodbo ali nakladnico ali če manjkajo ključna polja, bo sistem za vračilo davka vlogo zavrnil. Račun je treba razveljaviti in ponovno izdati, kar povračila v povprečju odloži za 1–3 mesece.
V skladu s členom 9 začasne uredbe o DDV se računi, ki niso skladni s predpisi, ne morejo uporabljati kot potrdila o odbitku preddavka. Odbitki davka od dohodkov pravnih oseb bodo zavrnjeni, kar lahko povzroči dodatno davčno obveznost v višini 25 %.
Nepravilnosti v pripombah zlahka povzročijo »rdeče zastavice« v sistemu vračila davka, kar povzroči zaustavitev obdelave vračil. Od podjetij se lahko zahteva, da predložijo pisna pojasnila ali podporne dokumente, kar močno upočasni učinkovitost vračil in poveča verjetnost, da bodo izbrana za davčni pregled.
Vztrajno neizpolnjevanje obveznosti ali predložitev lažnih podatkov se lahko v skladu s 64. členom Zakona o pobiranju in upravljanju davkov kaznuje z globami do 10.000 RMB. V primeru davčne izgube se globe gibljejo od 50 % do 5-kratnika zneska premalo plačanega davka.
Pravilni standardi izpolnjevanja za stolpec Opombe (Predloga + Primer)
1. Temeljna načela
- ▸ Izpolnjujte zaporedno (brez prelomov vrstic), brez presledkov, brez okrajšav in brez sprememb.
- ▸ Informacije morajo biti 100-odstotno skladne s carinsko deklaracijo, izvozno pogodbo, nakladnico in potrdilom o prejemu deviz.
- ▸ Velja enotno za vse načine trgovanja (splošna trgovina, predelovalna trgovina, čezmejna e-trgovina itd.).
2. Obvezna polja (nobenega ne smete izpustiti)
| Ne. | Polje | Zahteva |
|---|---|---|
| 1 | Poslovni identifikator | Začnite z izvoznim poslovanjem (štirje kitajski znaki, fiksna oblika) |
| 2 | Informacije o pogodbi | Številka pogodbe: XXX (mora se ujemati s „številko pogodbenega sporazuma“ na carinski deklaraciji) |
| 3 | Informacije o znesku | Znesek v tuji valuti: XXX; Valuta: XXX (npr. USD, EUR – mora se ujemati s carinsko deklaracijo) |
| 4 | Informacije o menjalnih tečajih | Menjalni tečaj: X.XXXX (uporabite centralni paritetni tečaj na dan izvoza ali 1. dan v mesecu, na 4 decimalna mesta) |
| 5 | Informacije o carinski deklaraciji(obvezno, če je na voljo) | Številka carinske deklaracije: XXX |
| 6 | Logistične informacije(priporočeno) | Številka nakladnice: XXX (če obstaja več nakladnic, vpišite glavno številko nakladnice ali navedite »za podrobnosti glejte nakladnico«) |
3. Standardna predloga za izpolnjevanje (primer za transakcijo CIF)
*Opomba: V polju »Znesek« na računu mora biti prikazana skupna cena CIF RMB = 16000 × 7,1234.
4. Pogoste napake, ki se jim je treba izogniti
- ✗ Izpustitev identifikatorja izvoznega podjetja
- ✗ Napaka pri okrajšavi valute (npr. »USD« → »USD«)
- ✗ Znesek ni skladen s carinsko deklaracijo
- ✗ Cena CIF fakturirana brez zneska FOB v stolpcu za opombe
- ✗ Informacije so razdeljene v več vrstic (morajo biti napisane kot ena neprekinjena vrstica).
Drugi ključni opomniki za izdajanje računov
Mora biti splošni račun z DDV (vključno z elektronskim splošnim računom). Posebni računi z DDV niso dovoljeni.
- ▸0%za vračilo davka / transakcije z ničelno stopnjo davka
- ▸Oproščeno davkaza oproščene transakcije
- ▸Veljavna standardna stopnja za obdavčljive transakcije
Cena na enoto in skupni znesek morata biti v RMB (po pretvorbi tuje valute).
Za tuja podjetja je priporočljivo navesti tako standardni kitajski prevod kot polno angleško ime, da se izognejo napakam pri sistemskem razčlenjevanju, ki jih povzročajo posebni znaki.
Kontrolni seznam nujnih ukrepov (izpolnite pred 1. junijem)
Posodobite predloge sistema za izdajanje računov s fiksno obliko stolpca za opombe, da odpravite napake pri ročnem vnosu.
Organizirajte podatke o pogodbah, carinskih deklaracijah in nakladnicah, da zagotovite 100-odstotno skladnost s podatki za izstavljanje računov.
Preglejte čakajoče račune za pošiljke konec maja in se pripravite vnaprej, da se izognete ponovnemu delu od 1. junija naprej.
Izobražite finančne, operativne in carinske ekipe o standardih izpolnjevanja, da odpravite človeške napake.
Pri izvoznem poslovanju gre predvsem za podrobnosti. Skladnost je bistvo.
Čeprav je stolpec z opombami majhen, je ključna kontrolna točka za vračilo davka. Strogo upoštevajte nove standarde, ki veljajo od 1. junija – ne izgubite veliko zaradi manjše napake.
Čas objave: 27. maj 2026